相続税 農地

相続税の申告と納付には期限があります。通常、被相続人が亡くなったことを知った日の翌日から10か月以内に、被相続人の最後の住所地の管轄である税務署に行います。それまでに申告や納税をしなかった場合、通常の相続税とは別にペナルティとして、重い税金がかかります。ペナルティの税金としては延滞税、過少申告加算税、無申告加算税...

相続税の節税のために行う重要なポイントは、次世代に贈与税を支払うことなく、合法的に生前に相続財産そのものを次世代に移転してしまうことです。移転の手段の一つとして、会社設立があります。子どもに会社を設立させることにより、業務報酬として財産を移転することができ、贈与税を支払わずに済みます。個人事業では経営者が死亡すれ...

相続税の申告書の提出、納税等の税務手続き終了後、先に行った申告の誤り等があり、申告内容が過少である場合、相続税の追加の申告をすることを修正申告といいます。納税者自ら、もしくは課税庁の調査により誤りを指摘され、正しい申告に改めるために、修整申告書を提出します。この申告により増加した税額に対し、加算税や延滞税がかかる...

相続税の税理士報酬については、明確な相場料金はありません。現在は、税理士報酬も完全に自由化されているため、決まり等も特にありません。一般的な相場として、税理士に相続税の申告を依頼した場合の報酬は、遺産総額の0.5～1%程度です。相続財産評価額が高くなればなるほど、税理士報酬も高くなります。ただし、トラブルに発展し...

相続税の申告は、相続や遺贈により取得した財産の額から、なくなった人の債務額を差し引いた正味遺産の額の合計が基礎控除額を超える場合に必要となります。相続財産が相続税の基礎控除以下の場合、申告をする必要はありません。相続税の申告期限は、相続の開始があったことを知った日の翌日から10ヶ月以内に、死亡下人の死亡当時の住所...

相続税の時効とは、期限を迎えることで、相続税の申告や納税を行う必要がなくなるということです。時効の期限は、納税義務が発生したときから5年または7年と決められています。つまり、被相続人が亡くなると相続が発生しますが、その時点から5年または7年が経過すると、相続税を申告も納付もしなくてよいということになります。しかし...

不動産を売却した場合には、その譲渡益について譲渡所得税や住民税等の税金が課せられますので、忘れずに確定申告を行ってください。また、相続税申告期限の翌日から3年以内に相続不動産を売却した場合に限り、相続税の一定額を取得費に加算できる特例が認められています。

平成27年より相続税の改正で、基礎控除が引き下げられたことにより、相続税の対象になる人が増えます。早目に相続税対策をすることで、大幅に節税することが可能です。相続対策のポイントは主に以下の3つとなります。・相続税対策(財産評価引き下げ)・遺産分割・納税資金準備財産評価引き下げについてですが、死亡保険金の非課税の限...

申告や納税をしなかった場合、通常の相続税とは別にペナルティとして、重い税金がかかります。ペナルティの税金としては延滞税、過少申告加算税、無申告加算税、重加算税が挙げられます。延滞税は、税金が期限までに納付されなかった場合に、原則として納付期限の翌日から納付する日までの日数に応じて、利息に相当する延滞税が課されます...

税金がかかるパターンは、「相続税」、「所得税」、「贈与税」の3つになります。契約者と被保険者と保険金受取人がすべて異なる場合は、贈与税になります。契約者が生存しているのに、別の家族が保険金を受け取る場合、保険金を譲ったとみなされ、贈与税となるのです。生命保険は、死亡したときに生命保険金として多額の現金を取得するこ...

相続税は、被相続人が亡くなり、相続が発生したときの遺産を相続する人に課せられる税金です。贈与税は、贈与者が生きているときに、受贈者に財産を無償で挙げることを、お互いが了解した上で成り立つものです。相続税と贈与税では、課税金額がかなり異なってきます。贈与税は、相続税逃れができないように考えられた税法なので、税率が高...

平成27年より相続税および贈与税の税制が改善されました。相続税改正のポイントとしては以下のようなことが挙げられます。・遺産にかかる基礎控除の引き下げ　基礎控除とは、すべての遺産総額に対して課税されるのではなく、相続した遺産額によって差し引かれる金額が定められています。　基礎控除の金額の計算式　3,000万円+(6...

相続人ではない第三者が遺言等による遺贈で財産を受け取った時は、「相続税」が適用されます。たとえ相続人でない第三者であっても、贈与税ではなく相続税が適用されます。また、遺言は遺言者の一方的な意思表示なので、「もらわない」という選択肢も可能であるため、遺贈は放棄することもできます。特定遺贈は遺言者の死亡後いつでも放棄...

また、農業法人は、農地を利用するか否かによって、「農業生産法人」と「一般農業法人」に大別されます。農業生産法人とは、農業経営を行うために農地を取得できる法人であり、株式会社、農事組合法人、合名会社、合資会社の5形態に分かれます。法人化のメリットとしては、以下のような事が挙げられます。・経営の円滑な継承・経営の発展...

また、農業法人は、農地を利用するか否かによって、「農業生産法人」と「一般農業法人」に大別されます。法人化するメリットとしては、以下のようなことが挙げられます。・法人税制の適用・経営者の所得税の軽減・金融機関や取引先に対する信用力の向上・経営の円滑な継承法人化するデメリットとしては、以下のようなことが挙げられます。...

相続税に配偶者控除があることはよく知られていることではありますが、相続税と同様に贈与税にも配偶者控除があります。本稿では贈与税における配偶者控除の要件について、メリットやデメリットも併せて解説していきます。贈与税の配偶者控除とは贈与税の配偶者控除は主に次のような要件があります。 夫婦の婚姻期間が20年を過ぎた後に...

タンス預金は相続税対策になるのか結論から述べるとタンス預金は相続税対策になりません。加えて、非常にデメリットが多い手法になります。タンス預金は誰が所有している現金か分からないから相続税の申告をしなくてもよい、ということをイメージされがちですがそのようなことはなく、相続税の対象になります。そしてタンス預金の相続にお...

相続を行う際には、相続財産に応じて相続税の納付が必要になってきます。その中で、配偶者が相続人となる「一次相続」に比べて、配偶者が被相続人となり、相続人に配偶者がいない「二次相続」になる際には、相続税が高額になると言われています。本稿では、その理由と対処法について解説していきます。二次相続の相続税が高額になる理由

相続時精算課税制度を活用することによって、まとまった資金や資産を生前贈与することができるほかにも、贈与税よりも税率が低い相続税で贈与することができる点や、精算時の時価評価額は贈与時の評価額となるため、資産価値が上がる資産であれば相続時精算課税制度を活用することで最終的に税金を抑えることができる、などのメリットがあ...

農業法人として農業を行うには、農地を所有して農業経営を行うことになりますが、その際には農地所有適格法人の要件を満たすこと、市町村にある農業委員会の許可を得る必要があるなど、超えるべきハードルがいくつかあります。 個人事業主の場合には、個人事業の開業届を出すことで事業を開始することができるため、手軽に始めることが可...

相続財産には相続税という税金がかかります。さらに相続税に2割の税金が加算される場合があります。加算されるのは、どのような相続人が該当するのでしょうか。この記事では、2割の相続税がどのように加算されるのか、計算方法も解説します。相続税の2割加算の対象にならない人原則として、相続税の2割加算の対象にならないのは、被相...

贈与者が生前に暦年贈与などの制度を上手に活用すれば、相続税対策を効率よく行えます。本記事では暦年贈与の仕組みやどのようなケースで活用するべきか、さらに最新の改正内容についてわかりやすく解説します。暦年贈与とは暦年贈与とは、毎年110万円までの贈与を非課税で受け取れる制度です。相続税対策として、生前に少しずつ財産を...